Согласно постановлению НБУ № 210С от 6.06.2013 г. с 1 сентября 2013 установлена граничная сумма наличного расчета между физическими лицами и субъектами хозяйствования, а так же изменены положения порядка ведения кассовых операций в нацвалюте.
Письмом № 16331/7/99-99-22-01-03-17/1008 от 28.08.2013 г. Мнистерство доходов разъясняет влияние изменений на контроль граничной суммы наличных расчетов.
Миндоходов обязует налоговые органы проверять предприятия относительно вопроса соблюдения правил наличных расчетов и граничных сумм по ним. Во время таких проверок во внимание будут приниматься расчетные и кассовые документы предприятия (предпринимателя), так же при необходимости может быть произведена встречная проверка получателей или плательщиков средств.
В ходе проверки основной целью будет выявление превышения граничной суммы расчетов, а именно :
1 . граничной суммы наличных расчетов между предприятиями или предпринимателями в размере не больше, чем 10 000 в день до конца лета 2013 года, 2 . с осени 2013 превышения ограничений:
Министерство доходов не уточняет о каком отрезке времени идет речь, но отмечает, что расчет будет происходить путем однократного добавления к фактическим кассовым остаткам наличности избыточной суммы наличного ограничения, и уже на основе этой суммы будет происходить сопоставление с лимитом кассы.
Однако непонятно как такой расчет может позволить выявить превышения лимита, ведь предприниматель в данном случае не имеет кассы. Так же согласно Постановлению №210 из пункта 2.3 "Положения о ведении кассовых операций" было изъято требование прибавления избытка наличного ограничения к остаткам в кассе для начисления штрафа.
Таким образом, с 1 сентября 2013 года для юридических лиц ответственность за превышение лимита наличного ограничения вообще не предусмотрено, согласно статье 165-13 КУоАП административную ответственность за превышение наличных ограничений несут только должностные лица. Юридическое лицо же как и ранее за превышение лимита кассы подует подвергаться штрафам согласно Указу Президента № 436/953.
Похожая ситуация у предпринимателей в случаях с 10 000 при расчетах между собой и 150 000 с физлицами, с осени 2013 за превышение данных лимитов предусмотрена административная ответственность и наложение штрафа согласно Указу № 436/95 за превышение ограничения в 10 000 .
Таким образом выходит, что превышение наличных расчетов не имеет отношение к лимиту кассы.
